حسابداری، ارزش افزوده و مالیات بر شرکتها
حسابداری، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر شرکتها: آنچه واقعاً باید انجام دهید
دبی دیگر کشوری بدون مالیات نیست. آستانهها، سررسیدها و جریمهها، دقیقاً همانطور که مرجع مالیاتی نوشته است.
بهاختصار
مالیات بر شرکتها 0% تا 375,000 درهم سود و 9% مازاد بر آن است. اظهارنامه 9 ماه پس از پایان سال مالی سررسید میشود. مالیات بر ارزش افزوده 5% است، از 375,000 درهم گردش مشمول به بالا الزامی است و ظرف 28 روز اظهار میشود. ثبتنام مالیاتی باید ظرف 3 ماه پس از تأسیس انجام شود، وگرنه 10,000 درهم جریمه دارد.
01مالیات بر شرکتها: آستانهها و تاریخها
نرخ برای بخشی از سود مشمول که کمتر یا مساوی 375,000 درهم است 0% و برای مازاد بر آن 9% است. این نرخ برای سالهای مالی آغازشده از 1 ژوئن 2023 اعمال میشود.
ثبتنام نزد Federal Tax Authority باید ظرف سه ماه پس از تأسیس انجام شود، برای شرکتهایی که از 1 مارس 2024 تأسیس شدهاند. تأخیر 10,000 درهم هزینه دارد. یک تدبیر تخفیفی وجود دارد: اگر اظهارنامه نخستین دوره مالیاتی ظرف هفت ماه پس از پایان آن تسلیم شود، جریمه لغو میشود یا در صورت پرداخت، بازگردانده میشود. این تدبیر فقط برای نخستین دوره معتبر است.
اظهارنامه و پرداخت، ظرف نُه ماه پس از پایان سال مالی سررسید میشوند. سال مالی منتهی به 31 دسامبر باید تا پایان سپتامبر سال بعد اظهار شود.
- 1ثبتنام دیرهنگام برای مالیات بر شرکتها10,000 درهم
- 2تسلیم دیرهنگام اظهارنامه500 درهم در ماه برای 12 ماه نخست، سپس 1,000 درهم در ماه
- 3پرداخت دیرهنگام مالیات14% در سال، با محاسبه ماهانه
- 4عدم نگهداری مدارک10,000 درهم، و 20,000 درهم در صورت تکرار ظرف 24 ماه
- 5ارزش افزوده — ثبتنام دیرهنگام10,000 درهم
- 6ارزش افزوده — اظهارنامه دیرهنگام1,000 درهم، و 2,000 درهم در صورت تکرار ظرف 24 ماه
02رژیم کسبوکارهای کوچک در پایان 2026 منقضی میشود
این مهمترین اطلاعات این صفحه است و کمتر از همه خوانده میشود. تسهیلات کسبوکارهای کوچک (Small Business Relief) به شرکتی که گردش مالی کمتر از 3 میلیون درهم دارد اجازه میدهد فاقد سود مشمول مالیات تلقی شود. اما تنها بر سالهای مالی منتهی به حداکثر 31 دسامبر 2026 اعمال میشود.
به بیان دیگر: اگر سال مالی شما پس از این تاریخ پایان یابد، دوباره بر اساس قواعد عمومی مشمول مالیات میشوید. ضمناً این رژیم برای شرکتهای منطقه آزاد که از وضعیت Qualifying Free Zone Person بهرهمندند و برای اعضای گروههای بزرگ چندملیتی بسته است.
03منطقه آزاد: نرخ 0% خودکار نیست
بسیاری تصور میکنند شرکت منطقه آزاد ذاتاً معاف است. این نادرست است: نرخ 0% تنها بر درآمد واجد شرایط اعمال میشود و پنج شرط تجمیعی دارد. باید حضور و ماهیت واقعی در منطقه وجود داشته باشد — دارایی، کارکنان تماموقت، هزینههای عملیاتی —، درآمد واجد شرایط دریافت شود، رژیم عمومی انتخاب نشده باشد، قیمتگذاری انتقالی رعایت شود، و حسابها صرفنظر از میزان گردش مالی حسابرسی شوند.
درآمد غیرواجد شرایط نباید از کمترینِ دو آستانه فراتر رود: 5% کل درآمد، یا 5 میلیون درهم. فراتر از آن، این وضعیت برای سال مالی جاری و چهار سال بعد از دست میرود. پنج سال با نرخ 9% بهخاطر یک خطای طبقهبندی: سنگینترین ضمانت اجرای کل این سازوکار.
04حسابرسی، بایگانی، و الزامی که دیگر وجود ندارد
حسابرسی برای شرکتهای منطقه آزاد که از وضعیت Qualifying Free Zone Person بهرهمندند، بدون هیچ شرط گردش مالی الزامی است. برای بقیه، از 50 میلیون درهم گردش مالی به بالا الزامی میشود. توجه: خود منطقه آزاد ممکن است مستقل از مسائل مالیاتی آن را الزامی کند.
مدارک باید دستکم هفت سال پس از پایان دوره مالیاتی مربوطه نگهداری شوند، حتی برای اشخاص معاف.
و سرانجام خبری خوش که سایتهای کمی آن را بازتاب میدهند: الزامات گزارشدهی ESR حذف شده است، برای سالهای مالی منتهی به پس از 31 دسامبر 2022. اگر ارائهدهندهای هنوز بابت اظهارنامه سالانه ماهیت اقتصادی به شما صورتحساب میدهد، بپرسید بر کدام متن قانونی استناد میکند.
پرسشهای متداول
نرخ مالیات بر شرکتها در امارات چقدر است؟
چه زمانی باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبتنام کرد؟
آیا شرکت منطقه آزاد مالیات میپردازد؟
آیا ESR همچنان الزامی است؟
جریمههای تأخیر در 2026 چیست؟
آیا باید حسابها حسابرسی شوند؟
چه زمانی باید برای مالیات شرکتی ثبتنام کنم؟
مهلت اظهارنامهٔ مالیات شرکتی چه زمانی است؟
اسناد را چه مدت باید نگه دارم؟
آیا شرکت من هنوز میتواند از Small Business Relief استفاده کند؟
گفتوگو کنیم
بگویید در چه مرحلهای هستید. میگوییم چه چیزی را خودمان انجام میدهیم، چه چیزی بر عهدهٔ شریک است و چه پیامدی دارد — پیش از هر تعهدی.
با ما تماس بگیریدبگویید در چه مرحلهای هستید
سه فیلد. تیم ما ظرف دو ساعت کاری پاسخ میدهد؛ با آنچه به وضعیت شما مربوط است — و قیمت، پیش از هر تعهدی.
منابع ما
هر عدد این صفحه از یکی از این منابع گرفته شده است. قواعد تغییر میکنند: پیش از اتکا، تاریخ را بررسی کنید.
- u.ae — مالیات بر شرکتها
- وزارت دارایی — تصمیم وزارتی شماره 73 سال 2023 (تسهیلات کسبوکارهای کوچک)
- Federal Tax Authority — ثبتنام مالیات بر ارزش افزوده
- Federal Tax Authority — اظهارنامههای مالیات بر ارزش افزوده
- Federal Tax Authority — راهنمای اشخاص مستقر در مناطق آزاد
- Federal Tax Authority — مهلتهای ثبتنام مالیات بر شرکتها
- Federal Tax Authority — تسلیم اظهارنامه ظرف 9 ماه
- وزارت دارایی — پایان الزامات ESR
- وزارت دارایی — جدول تلفیقی جریمهها (14.11.25)
- وزارت دارایی — جریمههای مالیات بر شرکتها
- تصمیم وزارتی شماره 84 سال 2025 — صورتهای مالی حسابرسیشده