Contabilità, IVA & imposta sulle società
Contabilità, IVA e imposta sulle società: cosa deve fare davvero
Dubai non è più un paese senza imposte. Ecco le soglie, le scadenze e le sanzioni, così come sono scritte dall'amministrazione.
In breve
L'imposta sulle società è dello 0% fino a 375.000 AED di utile e del 9% oltre tale soglia. La dichiarazione è dovuta 9 mesi dopo la chiusura. L'IVA è del 5%, obbligatoria oltre 375.000 AED di fatturato imponibile, dichiarata entro 28 giorni. La registrazione all'imposta deve avvenire entro 3 mesi dalla costituzione, pena una sanzione di 10.000 AED.
01Imposta sulle società: le soglie e le date
L'aliquota è dello 0% sulla quota di utile imponibile pari o inferiore a 375.000 AED, e del 9% oltre tale soglia. Si applica agli esercizi aperti a partire dal 1° giugno 2023.
La registrazione presso la Federal Tax Authority deve avvenire entro tre mesi dalla costituzione per le società create dal 1° marzo 2024. Il ritardo costa 10.000 AED. Esiste una misura di clemenza: la sanzione è annullata, o rimborsata se già pagata, quando la dichiarazione del primo periodo d'imposta viene presentata entro sette mesi dalla sua fine. Questa misura vale solo per il primo periodo.
La dichiarazione e il pagamento sono dovuti entro nove mesi dalla chiusura dell'esercizio. Un esercizio chiuso il 31 dicembre si dichiara entro fine settembre dell'anno successivo.
- 1Registrazione tardiva all'imposta sulle società10.000 AED
- 2Dichiarazione presentata in ritardo500 AED/mese per i primi 12 mesi, poi 1.000 AED/mese
- 3Pagamento tardivo dell'imposta14% annuo, calcolato su base mensile
- 4Documenti non conservati10.000 AED, 20.000 AED in caso di recidiva entro 24 mesi
- 5IVA — registrazione tardiva10.000 AED
- 6IVA — dichiarazione tardiva1.000 AED, 2.000 AED in caso di recidiva entro 24 mesi
02Il regime delle piccole imprese scade a fine 2026
È l'informazione più importante di questa pagina, ed è quella che si legge di meno. Lo Small Business Relief consente a una società con un fatturato inferiore a 3 milioni di AED di essere considerata priva di utile imponibile. Ma si applica soltanto agli esercizi chiusi entro il 31 dicembre 2026.
In altre parole: se il Suo esercizio si chiude dopo tale data, torna a essere imponibile secondo le regole ordinarie. Questo regime è inoltre precluso alle società di free zone che beneficiano dello status di Qualifying Free Zone Person e ai membri di grandi gruppi multinazionali.
03Free zone: lo 0% non è automatico
Molti pensano che una società di free zone sia esente per natura. È falso: l'aliquota dello 0% si applica al solo reddito qualificante, e a cinque condizioni cumulative. Servono una sostanza reale nella zona — asset, dipendenti a tempo pieno, spese operative —, la percezione di reddito qualificante, il non aver optato per il regime ordinario, il rispetto dei prezzi di trasferimento e la certificazione dei conti a prescindere dal fatturato.
Il reddito non qualificante non deve superare la minore di due soglie: il 5% del reddito totale, oppure 5 milioni di AED. Oltre, lo status è perso per l'esercizio in corso e per i quattro successivi. Cinque anni al 9% per un errore di qualificazione: è la sanzione più pesante di tutto l'impianto.
04Revisione, archivi e l'obbligo che non esiste più
La revisione contabile è obbligatoria senza condizioni di fatturato per le società di free zone che beneficiano dello status di Qualifying Free Zone Person. Per le altre diventa obbligatoria a partire da 50 milioni di AED di fatturato. Attenzione: la free zone stessa può richiederla indipendentemente dalla fiscalità.
I documenti devono essere conservati almeno sette anni dopo la fine del periodo d'imposta interessato, anche per i soggetti esenti.
Infine, una buona notizia che pochi siti riportano: gli obblighi di reporting ESR sono stati soppressi per gli esercizi chiusi dopo il 31 dicembre 2022. Se un fornitore Le fattura ancora una dichiarazione annuale di sostanza economica, gli chieda su quale norma si basa.
Domande frequenti
Qual è l'aliquota dell'imposta sulle società negli Emirati?
Quando bisogna registrarsi ai fini IVA?
Una società di free zone paga imposte?
L'ESR è ancora obbligatorio?
Quali sono le sanzioni per ritardo nel 2026?
Bisogna far certificare i conti?
Quando devo registrarmi alla corporate tax?
Quando scade la dichiarazione della corporate tax?
Per quanto tempo devo conservare i documenti?
La mia società può ancora usare la Small Business Relief?
Il resto della sezione
Parliamone
Ci dica a che punto è. Le diremo di cosa ci occupiamo noi, di cosa si occupa un partner e cosa comporta — prima che si impegni.
ScriverciCi dica a che punto è
Tre campi. Il team risponde entro due ore lavorative, con ciò che si applica al suo caso — e il prezzo, prima che si impegni.
Le nostre fonti
Ogni cifra di questa pagina proviene da una di queste fonti. Le regole cambiano: verifichi la data.
- u.ae — imposta sulle società
- Ministero delle Finanze — Decisione ministeriale 73 del 2023 (Small Business Relief)
- Federal Tax Authority — registrazione ai fini IVA
- Federal Tax Authority — dichiarazioni IVA
- Federal Tax Authority — guida Free Zone Persons
- Federal Tax Authority — termini di registrazione all'imposta sulle società
- Federal Tax Authority — presentazione entro 9 mesi
- Ministero delle Finanze — fine degli obblighi ESR
- Ministero delle Finanze — tabella consolidata delle sanzioni (14.11.25)
- Ministero delle Finanze — sanzioni imposta sulle società
- Decisione ministeriale 84 del 2025 — bilanci certificati