Бухгалтерия, НДС и налог на прибыль: что вы действительно обязаны делать

01Налог на прибыль: пороги и даты

Ставка составляет 0 % на часть налогооблагаемой прибыли до 375 000 AED включительно и 9 % сверх этой суммы. Правила применяются к финансовым периодам, начинающимся с 1 июня 2023 года.

Регистрация в Federal Tax Authority должна быть выполнена в течение трёх месяцев с момента учреждения — для компаний, созданных с 1 марта 2024 года. Просрочка стоит 10 000 AED. Действует мера снисхождения: штраф отменяется или возвращается, если он уже уплачен, при условии подачи декларации за первый налоговый период в течение семи месяцев после его окончания. Эта мера действует только для первого периода.

Декларация и уплата налога должны быть произведены в течение девяти месяцев после окончания финансового года. Год, закрытый 31 декабря, декларируется до конца сентября следующего года.

02Режим для малого бизнеса истекает в конце 2026 года

Это самая важная информация на этой странице — и та, которую читают реже всего. Small Business Relief позволяет компании с оборотом менее 3 млн AED считаться не имеющей налогооблагаемой прибыли. Но он применяется только к периодам, завершающимся не позднее 31 декабря 2026 года.

Иными словами: если ваш финансовый год заканчивается после этой даты, вы снова становитесь налогоплательщиком на общих основаниях. Кроме того, этот режим закрыт для компаний свободных зон со статусом Qualifying Free Zone Person и для участников крупных международных групп.

03Свободная зона: ставка 0 % не даётся автоматически

Многие считают, что компания в свободной зоне освобождена от налога по определению. Это не так: ставка 0 % применяется только к квалифицируемому доходу и при пяти совокупных условиях. Нужны реальное присутствие в зоне — активы, штатные сотрудники, операционные расходы, — получение квалифицируемого дохода, отказ от перехода на общий режим, соблюдение правил трансфертного ценообразования и обязательный аудит отчётности вне зависимости от оборота.

Неквалифицируемый доход не должен превышать меньшую из двух величин: 5 % от общего дохода либо 5 млн AED. При превышении статус теряется на текущий период и на четыре последующих. Пять лет по ставке 9 % за ошибку в квалификации — самая тяжёлая санкция во всей системе.

04Аудит, архивы и обязанность, которой больше нет

Аудит обязателен без привязки к обороту для компаний свободных зон со статусом Qualifying Free Zone Person. Для остальных он становится обязательным начиная с оборота в 50 млн AED. Внимание: сама свободная зона может требовать аудит независимо от налоговых правил.

Документы должны храниться не менее семи лет после окончания соответствующего налогового периода, в том числе освобождёнными лицами.

И наконец, хорошая новость, о которой мало кто пишет: обязанность по отчётности ESR отменена для периодов, завершившихся после 31 декабря 2022 года. Если подрядчик по-прежнему выставляет вам счёт за ежегодную декларацию об экономическом присутствии, спросите, на каком нормативном акте он основывается.