Buchhaltung, Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuer: was Sie wirklich tun müssen

01Körperschaftsteuer: die Schwellen und die Termine

Der Satz beträgt 0 % auf den Teil des steuerpflichtigen Gewinns bis einschließlich 375.000 AED und 9 % darüber. Er gilt für Geschäftsjahre, die ab dem 1. Juni 2023 beginnen.

Die Registrierung bei der Federal Tax Authority muss innerhalb von drei Monaten nach der Gründung erfolgen, für Gesellschaften, die seit dem 1. März 2024 gegründet wurden. Verspätung kostet 10.000 AED. Es gibt eine Kulanzregelung: das Bußgeld entfällt oder wird erstattet, wenn es bereits gezahlt wurde, sofern die Erklärung für die erste Steuerperiode innerhalb von sieben Monaten nach deren Ende eingereicht wird. Diese Regelung gilt nur für die erste Periode.

Erklärung und Zahlung sind innerhalb von neun Monaten nach Ende des Geschäftsjahres fällig. Ein zum 31. Dezember endendes Geschäftsjahr ist bis Ende September des Folgejahres zu erklären.

02Die Kleinunternehmerregelung läuft Ende 2026 aus

Das ist die wichtigste Information dieser Seite – und die, die am wenigsten gelesen wird. Small Business Relief erlaubt es einer Gesellschaft mit weniger als 3 Millionen AED Umsatz, als ohne steuerpflichtigen Gewinn zu gelten. Es gilt aber nur für Geschäftsjahre, die spätestens am 31. Dezember 2026 enden.

Anders gesagt: endet Ihr Geschäftsjahr nach diesem Datum, werden Sie wieder nach den allgemeinen Regeln steuerpflichtig. Diese Regelung ist zudem für Free-Zone-Gesellschaften mit dem Status Qualifying Free Zone Person und für Mitglieder großer multinationaler Konzerne ausgeschlossen.

03Free Zone: die 0 % sind nicht automatisch

Viele glauben, eine Free-Zone-Gesellschaft sei von Natur aus befreit. Das ist falsch: der Satz von 0 % gilt nur für qualifizierendes Einkommen und nur bei fünf kumulativen Bedingungen. Erforderlich sind reale Substanz in der Zone – Vermögenswerte, Vollzeitbeschäftigte, Betriebsausgaben –, der Bezug qualifizierenden Einkommens, kein Wechsel in die allgemeine Besteuerung, Einhaltung der Verrechnungspreise und eine Prüfung der Abschlüsse unabhängig vom Umsatz.

Das nicht qualifizierende Einkommen darf den niedrigeren von zwei Schwellenwerten nicht überschreiten: 5 % des Gesamteinkommens oder 5 Millionen AED. Darüber hinaus geht der Status für das laufende Geschäftsjahr und die vier folgenden verloren. Fünf Jahre zu 9 % wegen eines Qualifizierungsfehlers: das ist die härteste Sanktion des gesamten Systems.

04Prüfung, Archive und die Pflicht, die es nicht mehr gibt

Die Prüfung ist ohne Umsatzgrenze verpflichtend für Free-Zone-Gesellschaften mit dem Status Qualifying Free Zone Person. Für alle anderen wird sie ab 50 Millionen AED Umsatz verpflichtend. Achtung: die Free Zone selbst kann sie unabhängig vom Steuerrecht verlangen.

Die Unterlagen sind mindestens sieben Jahre nach Ende der betreffenden Steuerperiode aufzubewahren, auch von befreiten Personen.

Und schließlich eine gute Nachricht, die kaum eine Website weitergibt: die ESR-Meldepflichten wurden abgeschafft für Geschäftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2022 enden. Wenn ein Dienstleister Ihnen noch eine jährliche Economic-Substance-Meldung in Rechnung stellt, fragen Sie ihn, auf welche Rechtsgrundlage er sich stützt.